Kalkulacje i podsumowanie informacji na temat ryczałtu, liniówki oraz spółki z o.o. Co będzie się opłacać najbardziej po Nowym Roku? Przykłady konkretnych rozwiązań które pozwolą wam płacić niższe podatki.
W liczonych przykładach skupimy się na branżach specjalistycznych, głównie #programista15k. Nowe stawki ryczałtu to 12% oraz konieczne do indywidualnej weryfikacji 8.5% na pozostałe czynności. Przytoczony artykuł podaje na przykład bycie testerem manualnym, analitykiem biznesowym, scrum masterem, product ownerem, architektem oprogramowania, product managerem. W obliczeniach skupmy się jednak na podstawowej 12% stawce ryczałtu. Ta forma opodatkowania z reguły przeznaczona jest dla osób generujących niewielkie koszty. Atrakcyjna wydaję się być ze względu na składkę zdrowotną która wyniesie 500 zł miesięcznie do 300 tysięcy zł przychodu rocznie. Opodatkowanie to więc 12% od przychodu oraz 500 zł. Dla liniówki to łącznie 23.9%. Aby zapłacić nominalnie taki sam podatek musimy wygenerować koszty stanowiące 36% przychodu. Jeśli kosztów mamy mniej bardziej będzie opłacał się ryczałt, jeśli więcej podatek liniowy. Warto pamiętać, że ryczałt jest formą uproszczoną jednak nadal będziemy musieli generować koszty i zbierać faktury aby obniżyć podatek VAT.
Jeśli chodzi o koszty nadal opłacalny będzie leasing. Zmiany nie są duże, nadal darowizna i odczekanie 6 miesięcy uchroni nas przed opodatkowaniem. Również ryczałtowcy będą uprzywilejowani mogąc przy odsprzedaży i nie wprowadzeniu samochodu jako środek trwały zapłacić 3% zryczałtowanego podatku. Jeśli rozważacie kwestie kredytu hipotecznego na ryczałcie nie jest to proste. Mimo oczekiwań co do polepszenia warunków aktualnie trend jest odwrotny. Więcej na ten temat pisałem tutaj. Warto pamiętać, że jeszcze tylko przez 12 miesięcy możemy amortyzować nieruchomości mieszkalne. Nadal warto mieć je w firmie aby rozliczyć koszty takie jak czynsz bądź opłaty za prąd. Oczywiście tylko te przypadające na powierzchnię faktycznie wykorzystywaną w biznesie. Do firmowych kosztów nadal będzie można też zaliczać zakupy wyposażenia do prowadzonej w domu firmy. Przykładowo: komputer, biurko, krzesło. Amortyzacji w dalszym ciągu będą mogły podlegać lokale i budynki użytkowe. Oznacza to, że lokal o wartości 500 tysięcy złotych to 4166,66 zł kosztu miesięcznie+ewentualne koszty kredytu.
Przed Nowym Ładem, jak i po Nowym Ładzie najbardziej opłacalna była i będzie spółka z o.o. Dobrze poukładana spółka pozwala płacić 10-15% podatku. Mamy możliwość uniknięcia ZUSu a to dodatkowe 5-10% oszczędności w stosunku do dochodu. Zmiany to 9% składki zdrowotnej dla powołania, oraz przepisy o ukrytej dywidendzie od 2023 roku. Oznacza to, że podnajem prywatnej nieruchomości, samochodu czy fakturowanie własnej JDG nie będzie możliwe. Na podobnych zasadach co powołanie działa 176 art. KSH. Osoby otrzymujące wynagrodzenie za powtarzające się świadczenia niepieniężne zapłacą 17/32% oraz nie dotyczy ich składka zdrowotna.Możemy więc wypłacić 10000 zł miesięcznie i jedyny podatek jaki nas dotyczy to 17%, wynagrodzenie jest oczywiście kosztem dla spółki i pomniejsza CIT. Spółka może także zaaranżować rozwiązanie polegające na formie niematerialnego świadczenia pracowniczego dla wspólnika. Będzie to koszt dla spółki, a wspólnik nie zapłaci podatku od otrzymanych środków jako osoba fizyczna. Konstrukcja jest podobna do „złotych kajdanek” czy trustów pracowniczych znanych za granicą. Konkretna formuła została opracowana przez firmę z którą współpracuję. Zakłada ona część kapitału wypłaconego po okresie trwania umowy oraz część wypłacaną od razu. Dla JDG również można stworzyć takie rozwiązanie opierając je na przykład prokurenta, jednak będzie to dotyczyć tylko środków odroczonych. Moi klienci korzystają z tego rozwiązania aby gromadzić środki na emeryturę, jednocześnie księgując to jako koszt. Rozwiązanie zakłada inwestycyjne przeznaczenie środków, są ulokowane na zagranicznych funduszach.
Pamiętajcie, że konsultacje ze mną są darmowe. Jeśli potrzebujecie porady co do wyboru optymalnej formy opodatkowania, leasingu, kredytu hipotecznego na ryczałcie czy czegokolwiek innego zawsze jestem do waszej dyspozycji. Co do schematu podatkowego opisanego w końcowej części artykułu dokładniejsze informację mogę podać na priv lub na spotkaniu.
pokaż spoiler #nowylad #spolka #podatki #firma #biznes #dzialalnoscgospodarcza #polska #gospodarka #finanse #ekonomia #leasing #pieniadze #oszczedzanie #przedsiebiorczosc #jdg #b2b